Как ИП без работников на УСН и ПСН заполнить строки 100 и 110 в декларации по УСН (6%)?

Comments

• Здравствуйте!
  
  Читаем порядок заполнения декларации по УСН (Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@), раздел 1.1.
  

  Цитата:3.8. По строке 100 указывается сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.Значение показателя по строке 100 определяется как разность между суммой исчисленного налога за налоговый период (строка 133 Раздела 2.1.1 Декларации), уменьшенной на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (строка 143 Раздела 2.1.1 Декларации), и сумму торгового сбора, уплаченного в течение налогового периода (строка 163 Раздела 2.1.2 Декларации), и суммой авансовых платежей по налогу, указанных по строкам 020, 040 и 070, за вычетом сумм, указанных по строкам 050 и 080, и суммой значения показателя по строке 101. Данное значение указывается, если оно больше или равно нулю....3.10. По строке 110 указывается сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год).Значение показателя по строке 110 определяется как разность между суммой авансовых платежей по налогу, указанных по строкам 020, 040 и 070, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, указанных по строкам 050 и 080, и суммой исчисленного налога за налоговый период (строка 133 Раздела 2.1.1 Декларации), уменьшенной на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (строка 143 Раздела 2.1.1 Декларации), и сумму торгового сбора, уплаченного в течение налогового периода (календарного года) (строка 163 Раздела 2.1.2 Декларации). Данное значение указывается при отрицательной разнице между суммой исчисленного налога за налоговый период и суммой ранее исчисленных авансовых платежей по налогу (строка 133 - строка 143) Раздела 2.1.1 Декларации - строка 163 Раздела 2.1.2 Декларации - (строка 020 + строка 040 - строка 050 + строка 070 - строка 080) < нуля).

  В переводе на русский это означает, что в строках 100 и 110 отражается разница между годовым налогом и налогом, исчисленным за 9 месяцев.
  Из суммы годового налога вычитаем налог за 9 месяцев. Если разница больше нуля, ставим ее в строку 100, если меньше нуля, то ставим в строку 110.
  
  В Вашем случае налог за год = 0, так как уплаченные взносы полностью перекрывают исчисленный налог 496667*6%=29800.
  Налог за 9 месяцев = 22600 (строка 132).
  Получаем: 0 (за год) - 22600 (за 9 месяцев) = -22600 < 0, сумму 22600 ставим в строку 110.
  
  Не удивляйтесь, если налоговики выставят требование об уплате авансовых платежей, хотя по итогам года ИП ничего не должен бюджету. Чтобы таких случаев не было, взносы нужно уплачивать в течение года и на них уменьшать авансовые платежи.
• Наталья, спасибо огромное, никогда бы не догадалась так заполнить строку 110...
  А как Вы предполагаете, почему моя сумма переплаты 29 800р в течение года списывалась налоговой и сейчас от нее осталось только около 6тр переплаты  в личном кабинете. То есть около 23тр - это мой подарок бюджету?((
  
  Nataly S, 
  Наталья, спасибо огромное, никогда бы не догадалась так заполнить строку 110...
  А как Вы предполагаете, почему моя сумма переплаты 29 800р в течение года списывалась налоговой и сейчас от нее осталось только около 6тр переплаты  в личном кабинете. То есть около 23тр - это мой подарок бюджету?((
• Цитата: А как Вы предполагаете, почему моя сумма переплаты 29 800р в течение года списывалась налоговой и сейчас от нее осталось только около 6тр переплаты  в личном кабинете. То есть около 23тр - это мой подарок бюджету?

  Почему Вы решили, что 29800 - это переплата? Вы в течение года уплачивали авансовые платежи по налогу УСН?
  Взносы когда уплатили, в 4 квартале?
• да, взносы за себя уплатила в 4 квартале. Авансовые платежи по УСН не платила.
  Тогда получается, что это игра слов в строке 143? "Сумма страховых взносов, ..., уменьшающая сумму исчисленного за налоговый период налога?" И нет никакого фактического уменьшения на 29 800?))
  Наталья, Вы же сами написали выше:  "...по итогам года ИП ничего не должен бюджету. Чтобы таких случаев не было, взносы нужно уплачивать в течение года и на них уменьшать авансовые платежи." 
  Мои суммарные обязательства за год перед бюджетом разве меняются в итоге в зависимости от сроков уплаты авансов УСН?
  Подскажите, Сколько я в итоге должна была за год перечислить в бюджет дополнительно, КРОМЕ взносов за себя? 29800? или 22600?
• Цитата: ...по итогам года ИП ничего не должен бюджету. Чтобы таких случаев не было, взносы нужно уплачивать в течение года и на них уменьшать авансовые платежи."

   Всего за год бюджету не причитается ничего, так как налог уменьшен за счет страховых взносов.
  Но по итогам 9 месяцев ИП должен был бюджету 22600, и они будут числиться в базу в качестве недоимки до тех пор, пока не будет начислен годовой налог.
  Налоговики могут выставить требование об уплате этих денег, Вы их заплатите, а после начисления годового налога в сумме = 0 в карточке расчетов с бюджетом появится переплата на сумму 22600.
  Так работает программа у налоговиков.
  
  Чтобы не попадать в такие ситуации нужно либо своевременно уплачивать авансовые платежи, либо платить взносы в течение года и на них уменьшать авансовые платежи.
• спасибо огромное, стало намного понятней!
• Всегда рада помочь.